Kedy vystaviť zálohovú faktúru
Zálohová faktúra má v slovenskom obchodnom styku svoje pevné miesto. Slúži ako daňový doklad na zálohu prijatú pred dodaním plnenia a zároveň ako platobná výzva pre zákazníka. Najčastejšie ju vystavujú výrobcovia, remeselníci a dodávatelia služieb, ktorí od klientov žiadajú preddavok.
Typické prípady
- Výroba na mieru s dlhou dodacou lehotou
- Remeselné a stavebné práce
- Rezervácie, napríklad ubytovanie alebo prenájom techniky
- Dlhodobejšie projektové zákazky
Rozdiel oproti proforma faktúre
Hoci sa v praxi oba pojmy zamieňajú, proforma a zálohová faktúra majú rozdielne daňové účinky. Proforma je výlučne platobná výzva bez vplyvu na DPH. Zálohová faktúra po úhrade platcom DPH vyvoláva povinnosť odviesť DPH.
Ako uzavrieť účtovanie po dodaní plnenia
Po dodaní plnenia vystavte konečnú (zúčtovaciu) faktúru, v ktorej uvediete:
- Celkovú sumu plnenia
- Odpočet už uhradenej zálohy s odkazom na zálohovú faktúru
- Zostatok na doplatok alebo preplatok na vrátenie