Pri fakturácii do zahraničia vstupujú do hry pravidlá, ktoré sa pri tuzemských faktúrach neuplatňujú: miesto dodania služby, reverse charge, mena, jazyk aj špeciálne režimy pre e-commerce. Článok vám dá praktický prehľad pre dva najbežnejšie prípady - EÚ a mimo EÚ.
Faktúra do iného členského štátu EÚ (B2B)
Ak fakturujete platcovi DPH v inom členskom štáte EÚ, štandardne sa uplatňuje reverse charge - prenos daňovej povinnosti na odberateľa. Fakturujete bez DPH, odberateľ si ju vo svojej krajine samozdaní a zároveň odpočíta.
Podmienky pre reverse charge
- Vy aj odberateľ ste platcami DPH - máte platné IČ DPH / VAT ID
- Overili ste IČ DPH odberateľa v systéme VIES
- Na faktúre uvádzate text o prenose daňovej povinnosti, napríklad „Reverse charge - prenos daňovej povinnosti podľa čl. 196 smernice 2006/112/ES“
Podrobnosti sme rozobrali v samostatnom článku Reverse charge. Pre rýchlu fakturáciu využite šablónu faktúra pre zahraničného klienta.
Ako to vykazujete
- Súhrnný výkaz - mesačne alebo štvrťročne uvádzate IČ DPH odberateľov v EÚ a hodnotu plnení
- Kontrolný výkaz DPH - reverse charge sa v ňom vykazuje v príslušných poliach
- Daňové priznanie DPH - plnenie uvediete na riadku oslobodených plnení
Faktúra do EÚ pre spotrebiteľa (B2C)
Pri predaji služieb alebo tovaru spotrebiteľom (B2C) v EÚ je situácia iná. Pre väčšinu digitálnych služieb a cezhraničného e-commerce platia pravidlá OSS (One Stop Shop):
- Po prekročení zákonného prahu (prahový obrat pre OSS) musíte fakturovať s DPH krajiny spotrebiteľa - teda napr. nemeckú DPH pre nemeckého zákazníka.
- Na zjednodušenie existuje OSS - prostredníctvom slovenského daňového úradu odvediete DPH všetkých krajín EÚ.
- Pod prahom môžete fakturovať s domácou DPH.
Pri poskytovaní služieb tradične (nie digitálne) spotrebiteľom v EÚ sa riadite pravidlami miesta dodania - tie sú zložité a závisia od druhu služby.
Faktúra do krajín mimo EÚ
Pri dodávkach do tretích krajín (USA, UK, Švajčiarsko, Ázia) sa pravidlá líšia:
Tovar - vývoz
Vývoz tovaru mimo EÚ je oslobodený od DPH s nárokom na odpočet. Na faktúre uvádzate 0 % DPH a odvolanie na ustanovenie o vývoze. Potrebujete colné doklady, aby ste dokázali, že tovar skutočne opustil EÚ.
Služby
Pri službách závisí od pravidiel miesta dodania:
- B2B služby - väčšinou sa zdaňujú v mieste odberateľa (reverse charge princíp aj mimo EÚ). Fakturujete bez DPH a odvolávate sa na príslušné ustanovenie zákona o DPH.
- B2C služby - pravidlá sú zložitejšie. Digitálne služby spotrebiteľom mimo EÚ sa často zdaňujú v mieste ich spotreby - a tam sa aj odvádza DPH (ak v krajine existuje).
Mena a jazyk
Mena
Najčastejšie EUR, ale klientovi môžete fakturovať aj v USD, GBP, CZK alebo inej mene. Pre DPH účely sa suma prepočítava na EUR kurzom ECB alebo NBS platným v deň vzniku daňovej povinnosti.
Jazyk
Faktúru v cudzom jazyku zákon o DPH umožňuje. V praxi sa najčastejšie používa angličtina. Pri prípadnej daňovej kontrole môže úrad požiadať o preklad do slovenčiny - preto si dvojjazyčnú šablónu (SK + EN) odložte pre istotu.
Platobné metódy
Pre platby z EÚ vám stačí IBAN - SEPA prevody v EUR sú rýchle a bezplatné. Pre krajiny mimo EÚ sa používa BIC/SWIFT kód banky. Klient zaplatí medzinárodný prevod, ktorý trvá dlhšie a často má poplatky.
Pri väčších objemoch zvážte platobné platformy ako Wise (Transferwise) alebo Revolut Business - ušetria vám náklady na konverziu a medzinárodné poplatky.
Praktický checklist pre zahraničnú faktúru
- ✓ Overil som IČ DPH klienta vo VIES (pri EÚ B2B)
- ✓ Určil som správne miesto dodania služby
- ✓ Uviedol som text o reverse charge (ak je potrebný)
- ✓ Mena je dohodnutá s klientom
- ✓ Jazyk je pre klienta čitateľný
- ✓ Uviedol som IBAN aj BIC / SWIFT
- ✓ Daňovo zaznamenám plnenie v správnom režime
Vyskúšajte faktúru pre zahraničného klienta
Predvyplnenú šablónu s reverse charge, 0 % DPH a poznámkou o prenose daňovej povinnosti nájdete na stránke faktúra pre zahraničného klienta. Alternatívne si v generátore faktúr vyberte reverse charge režim a všetko sa doplní automaticky.